美尚生態(tài)景觀股份有限公司
【資料圖】
會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘制度
第一章 總則
第一條 為規(guī)范美尚生態(tài)景觀股份有限公司 以下簡(jiǎn)稱(chēng) 公司”）選聘 含續(xù)聘、改聘，下同）對(duì)公司進(jìn)行審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的行為，切實(shí)維護(hù)股東利益，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)以及 美尚生態(tài)景觀股份有限公司公司章程》 以下簡(jiǎn)稱(chēng) 公司章程》”）的規(guī)定，制定本制度。
第二條 公司選聘對(duì)公司進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)等業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所 以下簡(jiǎn)稱(chēng) 會(huì)計(jì)師事務(wù)所”），需遵照本制度的規(guī)定。
第三條 公司選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所時(shí)，應(yīng)經(jīng)董事會(huì)和股東大會(huì)審議。提交董事會(huì)審議前，應(yīng)經(jīng)審計(jì)委員會(huì)全體成員過(guò)半數(shù)同意。
第二章 會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量要求
第四條 公司選聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)具備以下條件：
一）證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格
二）具有獨(dú)立的主體資格；
三）具有固定的工作場(chǎng)所、健全的組織機(jī)構(gòu)和完善的內(nèi)部管理和控制制度； 四）熟悉國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的法律、法規(guī)、規(guī)章和政策；
五）具有完成審計(jì)任務(wù)和確保審計(jì)質(zhì)量的注冊(cè)會(huì)計(jì)師；
六）認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)的法律、法規(guī)、規(guī)章和政策規(guī)定，具有良好的 社會(huì)聲譽(yù)和執(zhí)業(yè)質(zhì)量記錄；改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所，新聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所最近三年 應(yīng)未受到與證券期貨業(yè)務(wù)相關(guān)的行政處罰；
七）中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。
第三章 選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所程序
第五條 審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作，并監(jiān)督其審計(jì)工作開(kāi)展情況。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)切實(shí)履行下列職責(zé)：
一）按照董事會(huì)的授權(quán)制定選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的政策、流程及相關(guān)內(nèi)部控制制度；
二）提議啟動(dòng)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所相關(guān)工作；
三）審議選聘文件，確定評(píng)價(jià)要素和具體評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)督選聘過(guò)程； 四）提出擬選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所及審計(jì)費(fèi)用的建議，提交決策機(jī)構(gòu)決定； 五）監(jiān)督及評(píng)估會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)工作；
六）定期 至少每年）向董事會(huì)提交對(duì)受聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的履職情況評(píng)估報(bào)告及審計(jì)委員會(huì)履行監(jiān)督職責(zé)情況報(bào)告；
七）負(fù)責(zé)法律法規(guī)、章程和董事會(huì)授權(quán)的有關(guān)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的其他事項(xiàng)。
第六條 公司選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以采用競(jìng)爭(zhēng)性談判、公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)以及其他能夠充分了解會(huì)計(jì)師事務(wù)所勝任能力的選聘方式，保障選聘工作公平、公正進(jìn)行。
一）競(jìng)爭(zhēng)性談判：通過(guò)與三家以上 含三家）會(huì)計(jì)師事務(wù)所就服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)條件、服務(wù)項(xiàng)目要求等進(jìn)行談判，并提供有關(guān)證明資料與競(jìng)爭(zhēng)性報(bào)價(jià)，最終選出符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、服務(wù)要求及價(jià)格合理的綜合評(píng)價(jià)最優(yōu)的一家。
二）公開(kāi)招標(biāo)：以公開(kāi)招標(biāo)的方式，明確投標(biāo)條件，由具備相應(yīng)資質(zhì)條件的會(huì)計(jì)師事務(wù)所參加公開(kāi)競(jìng)聘。
三）邀請(qǐng)招標(biāo)：以投標(biāo)邀請(qǐng)書(shū)的方式邀請(qǐng)?zhí)囟ň邆湎鄳?yīng)資質(zhì)條件會(huì)計(jì)師事務(wù)所參加競(jìng)聘的方式。
四）單一選聘：邀請(qǐng)某家具備相應(yīng)資質(zhì)條件的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行商談、參加選聘。
公司采用競(jìng)爭(zhēng)性談判、公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)等公開(kāi)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，應(yīng)當(dāng)通過(guò)企業(yè)官網(wǎng)等公開(kāi)渠道發(fā)布選聘文件，選聘文件應(yīng)當(dāng)包含選聘基本信息、評(píng)價(jià)要素、具體評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。公司應(yīng)當(dāng)依法確定選聘文件發(fā)布后會(huì)計(jì)師事務(wù)所提交應(yīng)聘文件的響應(yīng)時(shí)間，確保會(huì)計(jì)師事務(wù)所有充足時(shí)間獲取選聘信息、準(zhǔn)備應(yīng)聘材料，不得以不合理的條件限制或者排斥潛在擬應(yīng)聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得為個(gè)別會(huì)計(jì)師事務(wù)所量身定制選聘條件。最終選聘結(jié)果應(yīng)當(dāng)及時(shí)公示，公示內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括擬選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所和審計(jì)費(fèi)用。
第七條 選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的基本程序?yàn)椋?
一）審計(jì)委員會(huì)提出選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的資質(zhì)條件及要求，并通知公司有關(guān)部門(mén)開(kāi)展前期準(zhǔn)備、調(diào)查、資料整理等工作；
二）參加選聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，將相關(guān)資料報(bào)送公司有關(guān)部門(mén)進(jìn)行初步審查、整理，形成書(shū)面報(bào)告后提交審計(jì)委員會(huì)；
三）審計(jì)委員會(huì)對(duì)參加競(jìng)聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行資質(zhì)審查；
四）審計(jì)委員會(huì)審核通過(guò)后，擬定承擔(dān)審計(jì)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所并報(bào)董事會(huì)；
五）董事會(huì)審核通過(guò)后報(bào)公司股東大會(huì)批準(zhǔn)，公司及時(shí)履行信息披露； 六）根據(jù)股東大會(huì)決議，公司與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)》。
第八條 審計(jì)委員會(huì)可以通過(guò)審閱相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量資料、查閱公開(kāi)信息或者向證券監(jiān)管、財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)及注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)查詢(xún)等方式，調(diào)查有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、誠(chéng)信情況，必要時(shí)應(yīng)要求擬聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所現(xiàn)場(chǎng)陳述。
第九條 在調(diào)查基礎(chǔ)上，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)對(duì)是否聘請(qǐng)相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所形成書(shū)面審核意見(jiàn)。審計(jì)委員會(huì)審核同意聘請(qǐng)相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，應(yīng)提交董事會(huì)審議；審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所不符合公司選聘要求的，應(yīng)說(shuō)明原因。
第十條 董事會(huì)對(duì)審計(jì)委員會(huì)審核同意的選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所方案進(jìn)行審議。
董事會(huì)審議通過(guò)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所方案的，應(yīng)提交股東大會(huì)審議。
第十一條 股東大會(huì)審議通過(guò)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所議案的，公司與相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)，聘請(qǐng)相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行相關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)，聘期一年，可以續(xù)聘。
第十二條 受聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)》的規(guī)定履行義務(wù)，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成審計(jì)業(yè)務(wù)。
第十三條 審計(jì)委員會(huì)在續(xù)聘下一年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所時(shí)，應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)師完成本年度審計(jì)工作情況及其執(zhí)業(yè)質(zhì)量做出全面客觀的評(píng)價(jià)。審計(jì)委員會(huì)達(dá)成肯定性意見(jiàn)的，提交董事會(huì)通過(guò)后并召開(kāi)股東大會(huì)審議；形成否定性意見(jiàn)的，應(yīng)改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
第十四條 公司對(duì)選聘、應(yīng)聘、評(píng)審、受聘文件和相關(guān)決策資料應(yīng)當(dāng)妥善歸檔保存，不得偽造、變?cè)臁㈦[匿或者銷(xiāo)毀。文件資料的保存期限為選聘結(jié)束之日起至少十年。
第四章 改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所程序
第十五條 公司更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，應(yīng)當(dāng)在被審計(jì)年度第四季度結(jié)束前完成選聘工作。
第十六條 除會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量出現(xiàn)重大缺陷、審計(jì)人員和時(shí)間安排難以保障公司按時(shí)完成年度審計(jì)以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所要求終止對(duì)公司的審計(jì)業(yè)務(wù)等情況外，公司不得在年報(bào)審計(jì)期間改聘執(zhí)行年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
第十七條 審計(jì)委員會(huì)在審核改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所提案時(shí)，應(yīng)約見(jiàn)前任和擬聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對(duì)擬聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量情況認(rèn)真調(diào)查，對(duì)雙方的執(zhí)業(yè)質(zhì)量做出合理評(píng)價(jià)，并在對(duì)改聘理由的充分性做出判斷的基礎(chǔ)上，發(fā)表審核意見(jiàn)。
第十八條 董事會(huì)審議通過(guò)改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所議案后，發(fā)出股東大會(huì)會(huì)議通知，并書(shū)面通知前任會(huì)計(jì)師事務(wù)所和擬聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所參會(huì)。前任會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以在股東大會(huì)上陳述自己的意見(jiàn)，董事會(huì)應(yīng)為前任會(huì)計(jì)師事務(wù)所在股東大會(huì)上陳述意見(jiàn)提供便利條件。
第十九條 公司擬改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，將在改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的公告中詳細(xì)披露解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因、被解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的陳述意見(jiàn) 如有）、審計(jì)委員會(huì)審議意見(jiàn)、最近一期年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)類(lèi)型、公司是否與會(huì)計(jì)師事務(wù)所存在重要意見(jiàn)不一致的情況及具體內(nèi)容、擬聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其從業(yè)人員的誠(chéng)信記錄、前后任會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)收費(fèi)情況等。
第二十條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所主動(dòng)要求終止對(duì)公司的審計(jì)業(yè)務(wù)的，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)向相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所詳細(xì)了解原因，并向董事會(huì)做出書(shū)面報(bào)告。公司按照上述規(guī)定履行改聘程序。
第五章 其他規(guī)定
第二十一條 審計(jì)委員會(huì)應(yīng)對(duì)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)督檢查，其檢查結(jié)果應(yīng)涵蓋在年度審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)中：
一）有關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)的法律、法規(guī)和政策的執(zhí)行情況；
二）有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘的標(biāo)準(zhǔn)、方式和程序是否符合國(guó)家和證券監(jiān)督管理部門(mén)有關(guān)規(guī)定；
三） 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)》的履行情況；
四）其他應(yīng)當(dāng)監(jiān)督檢查的內(nèi)容。
第二十二條 審計(jì)委員會(huì)發(fā)現(xiàn)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所存在違反本制度及相關(guān)規(guī)定并造成嚴(yán)重后果的，應(yīng)及時(shí)報(bào)告董事會(huì)，并按以下規(guī)定進(jìn)行處理： 一）根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重程度，由董事會(huì)對(duì)相關(guān)責(zé)任人予以通報(bào)批評(píng)；
二）經(jīng)股東大會(huì)決議，解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所造成違約經(jīng)濟(jì)損失由公司直接負(fù)責(zé)人和其他直接責(zé)任人員承擔(dān)；
三）情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)相關(guān)責(zé)任人員給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰或紀(jì)律處分。
第二十三條 審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)下列情形保持高度謹(jǐn)慎和關(guān)注：
一）在資產(chǎn)負(fù)債表日后至年度報(bào)告出具前變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所，連續(xù)兩年變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所，或者同一年度多次變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所；
二）擬聘任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所近3年因執(zhí)業(yè)質(zhì)量被多次行政處罰或者多個(gè)審計(jì)項(xiàng)目正被立案調(diào)查；
三）擬聘任原審計(jì)團(tuán)隊(duì)轉(zhuǎn)入其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所的；
四）聘任期內(nèi)審計(jì)費(fèi)用較上一年度發(fā)生較大變動(dòng)，或者選聘的成交價(jià)大幅低于基準(zhǔn)價(jià)；
五）會(huì)計(jì)師事務(wù)所未按要求實(shí)質(zhì)性輪換審計(jì)項(xiàng)目合伙人、簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師。
第六章 附則
第二十四條 本制度未盡事宜，依照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和 公司章程》等的規(guī)定執(zhí)行。本制度與有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和 公司章程》等的規(guī)定不一致的，或者遇有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件或 公司章程》修訂而導(dǎo)致本制度內(nèi)容與之抵觸的，在本制度作出修訂前，可直接依照屆時(shí)有效的法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和 公司章程》等的規(guī)定執(zhí)行。
第二十五條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
第二十六條 本制度自公司董事會(huì)通過(guò)之日起實(shí)施。
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二〇二三年十月
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